แจกแนวข้อสอบนักตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาฝีมือแรงงาน

แจกแนวข้อสอบนักตรวจสอบภายใน กรมพัฒนาฝีมือแรงงาน

ดาวน์โหลดไฟล์ PDF ได้ที่ คลิ๊ก

1. ข้อใดเกี่ยวกับกฎบัตรการตรวจสอบภายใน ที่ไม่จริง

ก. นิยามอำนาจหน้าที่ความรับผิดชอบกิจกรรมการตรวจสอบภายใน

ข. ระบุทรัพยากรขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบภายใน

ค. วางพื้นฐานหลักการในการประเมินผลกิจกรรมการตรวจสอบภายใน

ง.  ควรได้รับการอนุมัติโดยผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ

2. คณะกรรมการตรวจสอบน่าจะเป็นผู้อนุมัติในเรื่องใดมากที่สุด

ก. การเลื่อนตำแหน่งและปรับเงินเดือนพนักงานตรวจสอบภายใน

ข. ข้อสังเกตและคำแนะนำในรายงานตรวจสอบ

ค. ตารางปฏิบัติงานตรวจสอบ

ง.  การแต่งตั้งหัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบ

3. การกระทำใดของผู้ตรวจสอบภายในเข้าข่ายละเมิดมาตรฐานเกี่ยวกับความเป็นอิสระ

ก. การปฏิบัติงานตรวจสอบในแผนกที่ตรวจสอบกำลังจะได้รับการเลื่อนตำแหน่งไปประจำการในอนาคตอันใกล้

ข. ลดขอบเขตของภารกิจเนื่องจากข้อจำกัดด้านงบประมาณ

ค. ร่วมสมาชิกในคณะทำงานเพื่อแนะนำมาตรฐานในการควบคุมให้กับระบบการจัดจำหน่ายสินค้าใหม่

ง. ทบทวนร่างสัญญาจ้างตัวแทนจัดซื้อก่อนลงนาม

4. เพื่อให้มั่นใจว่าได้ใช้ความระมัดระวังเยี่ยงวิชาชีพตลอดการปฏิบัติภารกิจตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบภายในควร

ก. ทำให้แน่ใจได้ว่าข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับภารกิจทั้งหมดได้รับการบรรจุไว้ในแผนการตรวจสอบและมีการตรวจหาความผิดระเบียบหรือผิดปกติ

ข. ทำให้แน่ใจได้ว่าทุกการทดสอบได้รับการบันทึกไว้เป็นเอกสาร

ค. พิจารณาถึงความเป็นไปได้ที่จะเกิดความผิดระเบียบหรือผิดปกติ ตลอดเวลาระหว่างปฏิบัติภารกิจตรวจสอบ

ง. สื่อสารถึงคณะกรรมการตรวจสอบทันทีที่พบการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือสิ่งผิดปกติใดๆ

5. ขณะที่ใกล้จบภารกิจการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบภายในพบว่าผู้อำนวยการฝ่ายการตลาดมีนิสัยชอบเล่นการพนัน ประเด็นเรื่องการพนันไม่ได้เกี่ยวข้องโดยตรงกับภารกิจและผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องจบการตรวจสอบตามกำหนด ผู้ตรวจสอบได้ตั้งข้อสังเกตและเสนอต่อหัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบ แต่ไม่ได้ติดตามผลเพิ่มเติม การกระทำของผู้ตรวจสอบถือว่า

ก. เป็นการฝ่าฝืนประมวลจรรยาบรรณ เนื่องจากเก็บงำไม่รายงานข้อมูลอันมีนัยสำคัญ

ข. เป็นการฝ่าฝืนมาตรฐาน เนื่องจากผู้ตรวจสอบไม่ได้ดำเนินการอย่างเหมาะสมในการติดตามผลสัญญาเตือนซึ่งอาจบ่งชี้ว่ามีการทุจริต

ค. ไม่เป็นการฝ่าฝืนมาตรฐานหรือประมวลจรรยาบรรณ

ง.  ทั้งข้อ ก และ ข

6. คำกล่าวข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับโครงการสองโครงการที่แข่งขันกันเพื่อให้ได้มาซึ่งทรัพยากรของการตรวจสอบที่มีอยู่จำกัด

ก. กิจกรรมที่ได้รับการร้องขอจากกรรมการตรวจสอบ ถือได้ว่ามีความเสี่ยงสูงกว่ากิจกรรมที่ได้รับร้องขอโดยฝ่ายจัดการเสมอ

ข. กิจกรรมที่มีงบประมาณสูงกว่า ถือได้ว่ามีความเสี่ยงกว่า กิจกรรมที่มีงบประมาณน้อยกว่าเสมอ

ค. ความเสี่ยงควรวัดได้จากเงินที่มีโอกาสหาได้หรือการเปิดเผยในทางลบต่อองค์กร

ง. ข้อ ก และ ข เท่านั้น

7. กิจกรรมของหน่วยงานตรวจสอบภายในที่กระทำอย่างเหมาะสม คือ

ก. ออกแบบระบบควบคุม

ข. ร่างขั้นตอนสำหรับระบบควบคุม

ค. ตรวจระบบควบคุมก่อนลงมือทำการ

ง. ติดตั้งระบบควบคุม

8. เครื่องมือการวางแผนการตรวจสอบที่ใช้ในการยืนยันการตรวจสอบที่ครอบคลุมและเพียงพอ คือ

ก. ตารางเวลาระยะยาว

ข. โปรแกรมการตรวจสอบ

ค. งบประมาณของแผนก

ง. กฎบัตรของแผนก (Charter)

9. การระบุพนักงานที่ไม่มีตัวตนอยู่จริงหรือที่ถูกไล่ออกไปแล้ว ผู้ตรวจสอบต้องใช้เทคนิคการตรวจสอบที่ใช้คอมพิวเตอร์ใด

ก. การจำลองคู่ขนานของการคำนวณรายชื่อบุคคลที่จะได้รับการจ่ายเงินเดือน

ข. การทดสอบการยกเว้นของการหักรายชื่อบุคคลที่จะได้รับการจ่ายเงินเดือน

ค. การคำนวณการจ่ายสุทธิอีกครั้ง

ง. การติดตามการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีของรายชื่อบุคคลที่จะได้จ่ายเงินเดือน

10. การตัดสินใจแก้ไขงบประมาณเวลา สำหรับการตรวจสอบ เพื่อหลีกเลี่ยงการบานปลายของงบประมาณเวลาควรเกิดขึ้นเมื่อใด

ก. ทันทีหลังจากการสำรวจเบื้องต้นเสร็จแล้ว

ข. เมื่อเกิดการด้อยประสิทธิภาพที่สำคัญในระดับสูง

ค. เมื่อมีการมอบหมายให้ผู้ตรวจสอบทำการตรวจสอบ

ง. ทันทีหลังจากขยายการทดสอบเพื่อพิสูจน์ความน่าเชื่อถือของผลที่ได้

11. สถานการณ์ใดต่อไปนี้ที่โปรอกรมตรวจสอบภายในที่ได้มาตรฐานไม่ เหมาะสม

ก. สภาพแวดล้อมของการปฏิบัติงานที่มีลักษณะคงที่ แต่มีการเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยที่สุด

ข. สภาพแวดล้อมของการปฏิบัติงานที่ซับซ้อน หรือกำลังมีการเปลี่ยนแปลง

ค. สถานที่ทำการหลายแห่งที่มีการปฏิบัติงานเหมือนกัน

ง. การตรวจสอบสินค้าคงคลังที่เป็นผลสืบเนื่องที่กระทำ ณ สถานที่ทำการเดียวกัน

12. ข้อใดบ่งชี้ให้เห็นถึงการทุจริตที่อาจเกิดขึ้นได้มากที่สุด

ก. การแทนที่ของฝ่ายจัดการหลังการยึดอำนาจที่รุนแรง

ข. การเปลี่ยนฝ่ายบริหารการเงินขององค์กรอย่างรวดเร็ว

ง. การตรวจสอบภาษีที่ได้คืนขององค์กรโดยรัฐบาล

13. รายการการทุจริตที่เกิดขึ้นมาเพื่อปิดบังการขโมยทรัพย์สินคือ

ก. เดบิตรายจ่าย และเครดิตทรัพย์สิน

ข. เดบิตทรัพย์สิน และเครดิตบัญชีทรัพย์สินอีกบัญชีหนึ่ง

ค. เดบิตรายได้ และเครดิตทรัพย์สิน

ง. เดบิตบัญชีอีกบัญชีทรัพย์สินหนึ่ง และเครดิตทรัพย์สิน

14. ในการตัดสินใจว่าการเปลี่ยนแปลงในรายได้ระหว่างปัจจุบัน มีสาเหตุมาจากการเปลี่ยนแปลงกลยุทธ์ ผู้ตรวจสอบควรใช้ขั้นตอนการทบทวนเชิงวิเคราะห์ข้อใด

ก. การถดถอยแบบ line อย่างง่ายของการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการลงทุน ในระยะห้าปีที่ผ่านมา เพื่อกำหนดลักษณะของการเปลี่ยนแปลง

ข. การวิเคราะห์สัดส่วนของการเปลี่ยนแปลงใน กลุ่มหลักทรัพย์การลงทุน ทุกๆ เดือน

ค. การวิเคราะห์แนวทางการเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการลงทุนเป็นร้อยละของทรัพย์ทั้งหมดและของทรัพย์สินการลงทุนในช่วงห้าปีที่ผ่านมา

ง. การวิเคราะห์การถดถอยแบบ multiple โดยใช้ตัวแปรอิสระที่เกี่ยวข้องกับลักษณะของกลุ่มหลักทรัพย์ การลงทุน และเงื่อนไขทางการตลาด

15. ขั้นตอนการตรวจสอบข้อใดต่อไปนี้ มีประสิทธิผลมากที่สุดในการตรวจจับการยักยอกเงินบริจาคครั้งใหญ่โดยผู้จัดการอาวุโสขององค์กรการกุศล

ก. ใช้ซอฟแวร์การตรวจสอบทั่วไปเลือกตัวอย่างใบเสร็จการบริจาคที่ยังไม่ได้เก็บเงินและยืนยันจำนวนเงินกับผู้บริจาค

ข. เลือกตัวอย่างที่รวมผู้บริจาครายใหญ่ทั้งหมดในสามปีที่ผ่านมา และเลือกตัวอย่างสถิติของผู้บริจาคอื่นๆ และขอให้ยืนยันการบริจาคทั้งหมดที่ให้กับองค์กร หรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง

ค. เลือกตัวอย่างการค้นพบ (discovery sample) ของใยเสร็จรับเงิน และยืนยันจำนวนเงินในใบเสร็จกับผู้บริจาค พร้อมทั้งสืบสวนข้อแตกต่างที่มี

ง. ใช้ขั้นตอนการตรวจทางเชิงวิเคราะห์เพื่อเปรียบเทียบการบริจาคที่เกิดขึ้นกับสถาบันประเภทเดียวกันอื่นๆ ในระยะเวลาเดียวกัน หากจำนวนเงินน้อยกว่ามาก หาตัวอย่างที่มีรายละเอียดของใบเสร็จรับเงิน และตรวจไล่ไปถึงใบแจ้งยอดของธนาคาร

16. ข้อใดแสดงถึงการสำรวจเบื้องต้นได้ดีที่สุด

ก. แบบสอบถามที่ได้มาตรฐาน ที่ใช้ในการหาความเข้าใจเรื่องวัตถุประสงค์ในการจัดการ

ข. ตัวอย่างทางสถิติที่ใช้ทบทวนทัศนคติ ทักษะ และความรู้ของพนักงานที่สำคัญ

ค. “walk-through” ของระบบการควบคุมทางการเงินเพื่อระบุความเสี่ยงและการควบคุมที่ดำเนินการในด้านความเสี่ยงเหล่านั้น

ง. กระบวนการที่ใช้ในการทำความคุ้นเคยกับกิจกรรมและความเสี่ยงเพื่อระบุจุดที่ควรจะเน้นในการตรวจสอบ

17. ผู้ตรวจสอบควรจะทำอย่างไร หากมาตรฐานการปฏิบัติงานของแผนกไม่แน่ชัด และทำให้การตีความคลาดเคลื่อน

ก. หาข้อตกลงกับผู้จัดการแผนกเพื่อหามาตรฐานมาใช้ในการวัดการปฏิบัติงาน

ข. ตัดสินว่าวิธีใดที่ดีที่สุดด้านนั้น และนำมาใช้เป็นมาตรฐาน

ค. ตีความตามมาตรฐานอย่างเข้มงวดที่สุด เพราะมาตรฐานคือข้อกำหนดขั้นต่ำที่จะยอมรับได้

ง. ละเว้นวิจารณ์ใดๆ ที่มีต่อมาตรฐานและการปฏิบัติงานของแผนกที่สัมพันธ์กับมาตรฐานเพราะการวิเคราะห์ดังกล่าวนั้นไม่มีความหมายอะไร

18. วัตถุประสงค์ของการกำหนดการลดต้นทุน (cost savings) คือ

ก. การตรวจสอบโปรแกรม (program audits)

ข. การตรวจสอบทางการเงิน (financial audits)

ค. การตรวจสอบการปฏิบัติตาม

ง. การตรวจสอบการปฏิบัติงาน

19. ข้อใดคือ ปัจจัยที่เกี่ยวข้องน้อยที่สุด ในการจัดตารางเวลาเพื่อตรวจสอบแผนกการซื้อหรือแผนกบุคคล

ก. มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในการปฏิบัติงานในแผนกใดแผนกหนึ่ง

ข. เจ้าหน้าที่ตรวจสอบเพิ่มบุคคลที่มีความเชี่ยวชาญในด้านใดด้านหนึ่ง

ค. มีโอกาสในการได้รับผลประโยชน์จากการปฏิบัติงานในแผนกใดมากกว่าอีกแผนกหนึ่ง

ง. มีศักยภาพสำหรับการสูญเสียในแผนกหนึ่งมากกว่าในอีกแผนกหนึ่ง

20. การละเมิดความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบ คือข้อใด

ก. ทำการตรวจสอบแผนกที่ผู้ตรวจสอบกำลังจะได้รับเลื่อนตำแหน่งไปรับผิดชอบแผนกในนั้น

ข. ลดขอบเขตของการตรวจสอบเนื่องจากข้อจำกัดทางงบประมาณ

ค. มีส่วนร่วมในหน่วยงานเฉพาะกิจที่แนะนำมาตรฐานการควบคุมสำหรับระบบจ่ายสินค้าใหม่

ง. ทบทวนร่างสัญญาของหน่วยงานที่ทำการจัดซื้อก่อนมีการนำไปใช้